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长期以来,农村信用社由于内控制度、内控监督等方面的原因积累起来的矛盾日益突出,已对自身健康发展构成了愈来愈大的风险。加强内控约束机制,完善内控措施,已成为农村信用社规范经营行为、防范经营风险、确保稳健经营的关键。在本文中,笔者试分析农村信用社内部控制制度存在的问题,并提出一些改进措施和方法。
存在的问题
近年来,农村信用社各项工作虽然取得了一定成绩,但形势不容乐观,潜在的不安全因素依然存在,主要表现为:
内控制度不健全。主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性,对一些业务经营存在监控盲区;有些规章制度已不适应业务发展需要,必须重新修订,加以完善;在新业务开发推广或新的管理模式推行时,没有及时制定相应配套的规章制度,存在制度制定滞后现象。
组织结构、岗位设置不规范。目前农村信用社的组织结构未能真正实现相互制衡的目的。虽然按规定设立了理事会、监事会,但其运作程序、设立目的远远没有达到规定效果。此外,业务职能部门的内控职责也不明确,没有把业务管理部门放到内控自律的中心地位。由于人员分配之间的差异,岗位设置同样存在较大差异,个别农村信用社存在一人多岗、监督失控的问题。
稽核监督不到位。主要表现在随着电子化建设步伐的加快,与之相应的计算机信息系统内部控制尚未适应,对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督;监察、稽查工作中以事后监督为主,缺少事前、事中的监督;由于稽查人员业务知识不全面,致使计算机、国际业务、中间业务等方面失去了有效监控。
员工素质有待提高。有些地方的农村信用社员工缺乏有效的思想道德教育,少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向,在一定程度上损害了农村信用社的信誉和利益。
责任追究力度不够。农村信用社的内控约束力没能发挥作用,由于决策失误或因主要负责人道德问题、管理失控而形成的重大失误,对管理层或主要责任人的追究显得无力。
措施和方法
为了使农村信用社在经营活动中,严格执行内控管理制度,减少工作中的漏洞和隐患,化解经营风险,笔者认为目前农村信用社加强内控建设应从以下几个方面着手:
首先,以制度建设为重点,不断强化内控管理机制。严格执行内控制度,减少工作漏洞和隐患,必须建立一套完善的内部管理机制,使整个经营活动的每一个环节、每一个部位都做到有章可循,违章必究。
一是建立自控管理网。从上至下建立岗位职责和一套科学的责任制考核办法,做到部门与部门、专业与专业、岗位与岗位之间分工明确,各司其职,各负其责。
二是建立互控管理网。建立健全具有充分独立和权威性的内部监督体系,实行内部控制全方位、全系统管理,在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制,加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工与员工之间的相互监督制约。对职能部门负责人、基层农村信用社主任、重要岗位人员,通过实行轮岗、换岗、任期责任审计和离任审计等,强化监督约束机制。同时,加强稽查人员的业务培训,提高稽查水平和稽查覆盖面,消灭稽查肓区,使稽查工作适应业务发展需要。
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